Раздел 12 программы аттестации риэлтера: Налоговое законодательство

Какие темы входят в раздел 12?

10 тем по программе от 16.06.2025

1. Плательщики налога на недвижимость.
2. Объекты налогообложения налогом на недвижимость.
3. Льготы по налогу на недвижимость Ставки налога на недвижимость.
4. Плательщики земельного налога.
5. Объекты налогообложения земельным налогом.
6. Льготы по земельному налогу.
7. Ставки земельного налога.
8. Плательщики подоходного налога.
9. Подоходный налог при отчуждении недвижимого имущества. Налоговые вычеты.
10. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами

По каким актам готовиться?

• Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть, главы 18–20)

Перечень — как в программе Минюста. Редакции актов, по которым сделаны материалы платформы, — на странице о платформе.

Сколько материалов по разделу на платформе?

Проверьте себя

Вопросы из открытого набора RealtyPro AI по разделу 12. Ответ, разбор и норма — под каждым вопросом.

1. 1. Кто признаётся плательщиком налога на недвижимость?

   • А. Только организации, имеющие на балансе капитальные строения
   • Б. Только физические лица — собственники жилых помещений и гаражей
   • В. Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели
   • Г. Только собственники коммерческой недвижимости и машино-мест
   Показать ответ и норму

   Правильный ответ: В. Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели

   Плательщиками признаются и организации, и граждане, включая зарегистрированных индивидуальными предпринимателями. Особенности признания отдельных категорий вынесены в отдельную статью.

   «Плательщиками налога на недвижимость признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей»

2. 2. Кто признаётся плательщиком земельного налога?

   • А. Только организации, которым земельные участки предоставлены в пользование
   • Б. Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели
   • В. Только собственники земельных участков, находящихся в частной собственности
   • Г. Только арендаторы земельных участков, находящихся в государственной собственности
   Показать ответ и норму

   Правильный ответ: Б. Организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели

   Круг плательщиков земельного налога определён так же широко, как и по налогу на недвижимость.

   «Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей»

3. 3. Какие земельные участки физических лиц признаются объектом налогообложения земельным налогом?

   • А. Только находящиеся в частной собственности физических лиц
   • Б. В собственности, пожизненном владении, пользовании и принятые по наследству
   • В. Только предоставленные для строительства и обслуживания дома
   • Г. Любые, включая арендованные у государства и во временном пользовании
   Показать ответ и норму

   Правильный ответ: Б. В собственности, пожизненном владении, пользовании и принятые по наследству

   Перечень шире, чем только собственность: сюда входят пожизненное наследуемое владение, временное пользование и участки, принятые по наследству.

   «принадлежащие физическим лицам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования, а также принятые ими по наследству»

4. 4. Кто признаётся плательщиком подоходного налога с физических лиц?

   • А. Только налоговые резиденты Республики Беларусь
   • Б. Физические лица
   • В. Физические лица и индивидуальные предприниматели, но не организации
   • Г. Только лица, получающие доход по трудовым договорам
   Показать ответ и норму

   Правильный ответ: Б. Физические лица

   Плательщиками признаются физические лица. Резидентство влияет не на статус плательщика, а на состав облагаемых доходов и применение освобождений.

   «Плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее в настоящей главе - плательщики) признаются физические лица.»

5. 5. Гражданин продаёт квартиру. При каком условии доход от продажи освобождается от подоходного налога?

   • А. Если квартира была в собственности более трёх лет
   • Б. Если это продажа одной квартиры в течение пяти лет
   • В. Если сумма сделки не превышает 100 базовых величин
   • Г. Освобождения нет, налог платится всегда
   Показать ответ и норму

   Правильный ответ: Б. Если это продажа одной квартиры в течение пяти лет

   Освобождение работает по принципу «один объект каждого вида за пять лет»: один жилой дом, одна квартира, одна дача, один гараж, одно машино-место, один земельный участок.

   «одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи»

Все разделы сразу, с таймером и подсчётом баллов как на экзамене, — в пробном тесте из 20 вопросов.